Новото данъчно законодателство през 2020 година

Двадесет и трето издание на книгата-годишник.

Изданието се предлага в два варианта: книга или книга + CD. Всичко за новата данъчна рамка и за данъчно-осигурителния процес през 2020 г.:

• актуализирани текстове на основните данъчни закони;
• изчерпателни професионални коментари, с акцент върху промените в данъчното законодателство;
• актуални писма на Националната агенция за приходите и Министерството на финансите;
• решения на практически казуси;
• важни приложения;
• CD с цялостната нормативна уредба на данъците и данъчния процес.

Целева аудитория: Счетоводители, финансисти, данъчни експерти, юристи, управители на търговски дружества, ръководители на специализирани държавни органи и на организации с нестопанска цел, данъкоплатци.

Изданието отразява промените в законодателството към 15 януари 2020 година.

Корпоративно подоходно облагане

• Закон за корпоративното подоходно облагане
• Коментар на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2020 година
• Общ преглед на промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2020 г., обнародвани в дв, бр. 96 от 06.12.2019 г., в сила от 01.01.2020 г., и бр. 102 от 31.12.2019 г. (ЗИДДОПК)
• Въвеждане в ЗКПО на данъчно облагане при напускане в съответствие с Директива 2016/1164/ЕС на Съвета от 12.07.2016 г. за установяване на правила срещу практиките за избягване на данъци, които засягат функционирането на вътрешния пазар
• Случаи, които подлежат на облагане
• Трансфер на активи
• Трансфер на дейност
• Внасяне на частта от корпоративния данък, свързан с трансфер на активи към държава членка на Европейския съюз или към друга държава страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство
• Трансфер на активи от друга част на предприятието, разположена извън страната
• Трансфер на услуги
• Промени по отношение на данъка, удържан при източника, с оглед новия ред за данъчно третиране на трансферите между място на стопанска дейност на чуждестранно юридическо лице в страната и други части на предприятието, разположени извън страната
• Отмяна на разпоредби във връзка с новия ред за данъчно третиране на трансферите на активи/дейности/услуги

• Специфични правила (нова глава девета "б" в ЗКПО) за определяне на данъчния финансов резултат в случаите на хибридни несъответствия и на несъответствия с данъчно задължено лице, което е местно лице за данъчни цели на повече от една юрисдикция съобразно Директива (ЕС) 2017/952 на Съвета от 29.05.2017 г. за изменение на Директива (ЕС) 2016/1164 по отношение на несъответствията при хибридни образувания и инструменти, включващи трети държави
• Данъчно третиране на разходи за ремонт, изграждане или подобрение на елементи на техническа инфраструктура - публична държавна или публична общинска собственост
• Предистория на направените промени
• Промени в данъчното третиране на разходите за ремонт, изграждане или подобрение на елементи на техническа инфраструктура - публична държавна или публична общинска собственост

• Допълнения във връзка с нормативното регламентиране на реда и начина за прилагане на режима за слаба капитализация в случаите по чл. 43, ал. 4, т. 1 ЗКПО
• Други промени, свързани с усъвършенстване на данъчното третиране и подобряване на единното тълкуване и прилагане на ЗКПО
• Изменения относно контролираните чуждестранни дружества
• Промени в третирането при неизпълнение на изискванията за инвестиране на преотстъпен корпоративен данък

Данъци върху доходите на физическите лица

• Закон за данъците върху доходите на физическите лица
• Коментар на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2020 г. и предоставяне на информация за доходи за 2019 г.
• Промени в ЗДДФЛ за 2020 година
• Данъчни облекчения
• Ползване на данъчните облекчения за намалена работоспособност, за вноски за осигурителен стаж при пенсиониране и за деца с увреждания с годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
• Синхронизирани разпоредби за ползване на данъчното облекчение за дарения с новия Закон за социалните услуги
• Синхронизирани разпоредби за ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания със Закона за социалните услуги

• Окончателен данък
• Предоставяне на информация
• Легални дефиниции
• Налице е нова дефиниция на понятието "ликвидационен дял"
• Променена е дефиницията на понятието "данъчен кредит"

• Обхват на трудовите правоотношения
• Отпадане от обхвата на трудовите правоотношения за целите на ЗДДФЛ
• Добавяне в обхвата на трудовите правоотношения за целите на ЗДДФЛ

Други промени

• Актуални моменти във връзка с предоставяне на информация в НАП за изплатени доходи на физически лица през 2019 година
• Предоставяне на информация по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ
• Доходи от друга стопанска дейност с кодове от 301 до 30714
• Доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество с кодове от 401 до 403
• Доходи от други източници, посочени в чл. 35 ЗДДФЛ с кодове от 601 до 606
• Доходи от прехвърляне на права или имущество, без необлагаемите на основание чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ, с кодове от 501 до 509
• Доходи на чуждестранни физически лица, които се облагат с окончателен данък на основание чл. 37 ЗДДФЛ,
• с кодове от 801 до 813
• Доходи на местни и чуждестранни физически лица, които се облагат с окончателен данък на основание чл. 38 ЗДДФЛ, с кодове от 814 до 822
• Необлагаеми доходи, за които годишният размер на съответния вид доход, изплатен на физическо лице, превишава 5000 лв., с кодове от 901 до 907

Предоставяне на информация по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ
Данък върху добавената стойност

• Закон за данък върху добавената стойност
• Коментар на промените в Закона за данък върху добавената стойност, в сила от 01.01.2020 г.
• Нови положения в закона, породени от извършени изменения и допълнения в Директивата за ДДС и Регламента за ДДС
• Промени в условията за наличие на ВОД и освобождаването им (облагане с нулева ставка на данъка), както и в документите за тяхното удостоверяване
• Режим по складиране на стоки до поискване от клиента
• Последователни (верижни) сделки

• Изменения и допълнения, наложени от практиката на СЕС и от въвеждане на норми от Директивата за ДДС в нашия закон
• Променена е дефиницията за доставка на стоки
• Промени, отнасящи се до доставките на сгради и корекциите на приспаднат за тях данъчен кредит
• В ЗДДС е въведена нормата на чл. 10 от Директивата за ДДС
• В закона е създадена още една хипотеза за липса на доставка
• Регистрация на лица, неустановени в България

• Други изменения и допълнения
• "Наследяване" на обороти за регистрация при последователно извършване на еднородна дейност в един и същи търговски обект
• Нови положения, свързани с доставките и въвеждането на стоки в изключителната икономическа зона и континенталния шелф
• Допълнителни хипотези за корекции на данъчен кредит
• Промени, свързани с регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти при неприсъствени плащания с дебитна или кредитна карта

Акцизи

• Коментар на промените в Закона за акцизите и данъчните складове, извършени през 2019 година
• Въвеждане на система за видеонаблюдение и контрол
• Автоматизирани системи за отчетност за освободените от акциз крайни потребители (ОАКП)
• Въвеждане на средства за измерване и контрол за освободените от акциз крайни потребители
• Разширяване на обхвата на стоките в случаите на освобождаване от акциз при загуби от естествени фири
• Плащане на акциз при продължен срок за подаване на акцизна декларация
• Изисквания при разтоварването на акцизни стоки и промяна на транспортното средство, с което те се превозват
• Нови правила за облагането с акциз на тютюневи изделия, продавани в обектите за безмитна търговия
• Промени относно забраните и ограниченията при изпращането и получаването на акцизни стоки чрез пощенската мрежа
• Доставки на акцизни стоки, предназначени за дейности в континенталния шелф и изключителната икономическа зона
• Промени, свързани с контрола, осъществяван от митническите органи
• Други промени
• Промени в ЗАДС, направени с други изменителни закони през 2019 година
Местни данъци и такси
• Закон за местните данъци и такси
• Коментар на промените в Закона за местните данъци и такси, извършени през 2019 г.
• Промени, обнародвани в ДВ, бр. 1 от 03.01.2019 г., в сила от 01.01.2019 г.
• Промени, обнародвани в ДВ, бр. 24 от 22.03.2019 г., в сила от 01.07.2020 г. или 2021 г.
• Промени, обнародвани в ДВ, бр. 38 от 10.05.2019 г., в сила от 20.04.2019 г.
• Промени, обнародвани в ДВ, бр. 96 от 06.12.2019 г., в сила от 01.01.2020 г.
• Промени, обнародвани в ДВ, бр. 102 от 31.12.2019 г., в сила от 01.01.2020 г.
• Нови образци на данъчни декларации по ЗМДТ
Данъчно-осигурителен процесуален кодекс
• Коментар на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2019 година
• Уеднаквяване на правилата за определяне на местната подсъдност на съда, разглеждащ жалбите срещу актовете и действията на органите на НАП
• Разширяване на обхвата на данъчната и осигурителна информация, и промяна в териториалната компетентност на съдилищата, допускащи разкриването ѝ
• Въвеждане на правила за доказване на пазарните цени при сделките между свързани лица (трансферно ценообразуване)
• Процедура за разрешаване на спорове между държави членки на ЕС, във връзка с прилагането на СИДДО или друг международен договор със сходен характер
• Изменение при процедурата за обмен на информация за сметките на лицата
• Промени, свързани с препратките към Закона за защита на личните данни
• Изменение при отчетите по държави от крайно предприятие майка на МГП
• Изменение при отчетите
• Процедура за автоматичен обмен на информация за трансгранични данъчни схеми
• Изменение при видовете публични вземания
• Изменение при запора върху ценни книжа и дялове